상속세와 증여세의 차이
| 구분 | 상속세 | 증여세 |
|---|---|---|
| 시점 | 사망 후 | 생전 |
| 납세자 | 상속인 | 수증자 (받는 사람) |
| 과세 방식 | 전체 재산 기준 | 건별 과세 |
| 공제 | 일괄공제 5억원 등 | 관계별 공제 |
세율 (동일)
상속세와 증여세는 같은 세율이 적용됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 1억~5억원 | 20% | 1,000만원 |
| 5억~10억원 | 30% | 6,000만원 |
| 10억~30억원 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
상속세 공제
기초공제 + 인적공제 또는 일괄공제
- 일괄공제: 5억원 (대부분 이쪽이 유리)
- 기초공제(2억) + 인적공제(자녀 1인당 5,000만원 등)
배우자 공제
- 최소 5억원, 최대 30억원
- 법정 상속분 범위 내 실제 상속받은 금액
금융재산 공제
- 순금융재산 2,000만원 초과 시 최대 2억원
배우자가 있는 경우 일괄공제 5억 + 배우자 공제 5억 = 최소 10억원 공제 가능
증여세 공제
| 관계 | 10년간 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속 → 성인 자녀 | 5,000만원 |
| 직계존속 → 미성년 자녀 | 2,000만원 |
| 기타 친족 | 1,000만원 |
어떤 것이 유리한가?
증여가 유리한 경우
- 자산 가치 상승이 예상될 때
- 소액을 장기 분산할 때
- 부동산 사전 증여
상속이 유리한 경우
- 자산 규모가 10억 이하일 때
- 공제 한도가 큰 경우
- 부동산 가격이 하락 추세일 때
실전 비교: 자산 15억원
시나리오 A: 전액 상속 (배우자 + 자녀 2명)
- 총 재산: 15억원
- 일괄공제: 5억원
- 배우자 공제: 5억원 (최소)
- 과세표준: 5억원
- 상속세: 약 8,000만원
시나리오 B: 사전 증여 5억 + 나머지 상속
- 자녀에게 5억 증여 (증여세 약 8,000만원)
- 나머지 10억 상속 (일괄+배우자 공제 = 10억 → 상속세 0원)
- 총 세금: 약 8,000만원
시나리오 C: 10년 분산 증여 + 나머지 상속
- 10년간 배우자 6억 + 자녀 2명 각 5,000만 = 7억 증여 (증여세 0원)
- 나머지 8억 상속 (공제 10억 → 상속세 0원)
- 총 세금: 0원
장기 계획을 세우면 합법적으로 세금을 크게 줄일 수 있습니다.
마무리
상속과 증여는 세금만 비교할 것이 아니라, 자산 종류, 가족 구성, 미래 가치 변동까지 종합적으로 고려해야 합니다. 딱셈의 증여세 계산기로 다양한 시나리오를 시뮬레이션해보세요.